ITP Madrid 2026: Impuesto de Transmisiones Patrimoniales al Comprar Vivienda
Qué es el ITP, cuánto es en Madrid, bonificaciones para jóvenes y familias numerosas y cómo calcularlo
El Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP) es uno de los mayores gastos al comprar una vivienda de segunda mano en Madrid. Supone el 6% del precio de compraventa, aunque existen importantes bonificaciones para perfiles específicos. Para una vivienda de 300.000€, estamos hablando de 18.000€ solo en este impuesto.
Esta guía te explica todo sobre el ITP en Madrid: cuánto es, cómo se calcula, quién puede bonificarse y cómo declararlo. Complementa esta información con nuestra guía completa de todos los gastos de compraventa en Madrid.
Qué es el ITP y Cuándo se Paga
El ITP es un impuesto autonómico que se paga al comprar un inmueble de segunda mano (no obra nueva). Es el equivalente al IVA para la compra entre particulares.
¿Quién paga el ITP?
El comprador, siempre. El vendedor no tiene esta obligación tributaria.
¿Cuándo se paga?
Dentro de los 30 días hábiles siguientes a la firma de la escritura de compraventa ante notario. Se presenta ante la Comunidad de Madrid.
¿A quién se paga?
A la Comunidad de Madrid (no al Ayuntamiento ni al Estado). Es un tributo cedido a las comunidades autónomas y cada una fija su tipo.
Tipos del ITP en Madrid 2026
| Perfil del Comprador | Tipo ITP | Ejemplo (300.000€) |
|---|---|---|
| Tipo general | 6% | 18.000€ |
| Menores de 35 años (primera vivienda) | 3% | 9.000€ |
| Familia numerosa | 3% | 9.000€ |
| Discapacidad ≥65% | 3% | 9.000€ |
| Inmuebles VPO o vivienda protegida | 4% | 12.000€ |
Los tipos pueden modificarse cada año en los Presupuestos de la Comunidad de Madrid. Verifica el tipo vigente en el año de tu compra en la web oficial de la Comunidad de Madrid.
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Requisitos para la Bonificación del 3% para Menores de 35
La bonificación para jóvenes es la más utilizada. Requisitos específicos:
- Edad: Tener menos de 35 años en la fecha de escrituración
- Primera vivienda: No haber sido propietario de ningún inmueble anteriormente
- Residencia habitual: La vivienda debe ser tu domicilio principal (no segunda residencia)
- Base imponible IRPF: Límite de ingresos (varía según año, consultar convocatoria vigente)
- Mantenimiento mínimo: Debes mantener la vivienda como habitual durante al menos 3 años
Si cumples requisitos del Aval ICO además de los del ITP reducido, el ahorro combinado es muy significativo: hasta 20.000€ entre ambas medidas.
ITP vs AJD: Diferencia entre Segunda Mano y Obra Nueva
En obra nueva no pagas ITP sino IVA + AJD. La diferencia en coste es significativa:
| Impuesto | Segunda Mano | Obra Nueva |
|---|---|---|
| ITP | 6% (3% bonif.) | — |
| IVA | — | 10% |
| AJD | — | 0,75% |
| Total fiscal (300.000€) | 18.000€ | 32.250€ |
La segunda mano tiene menor carga impositiva total que la obra nueva. Ver comparativa completa en obra nueva vs segunda mano.
Cómo Presentar el ITP: Modelo 600
El ITP se declara mediante el Modelo 600 de la Comunidad de Madrid:
- Accede a la web de la Comunidad de Madrid (hacienda)
- Cumplimenta el Modelo 600 con los datos de la escritura
- Calcula el importe a pagar
- Paga mediante domiciliación, transferencia o en oficina
- Presenta el modelo pagado en el Registro de la Propiedad
Normalmente la gestoría del banco realiza este trámite por ti. Es habitual que el banco exija este trámite como parte del proceso hipotecario antes de inscribir la hipoteca en el registro.
Preguntas frecuentes
¿El ITP lo paga el comprador o el vendedor?
Siempre el comprador. Es una obligación tributaria del adquirente del inmueble. El vendedor paga otros impuestos (IRPF por ganancia patrimonial, plusvalía municipal).
¿Si compro a precio por debajo de mercado, el ITP es sobre el precio de compra?
Hacienda puede aplicar el "valor de referencia catastral" si detecta que la compra se realizó muy por debajo de mercado. En ese caso, liquida el ITP sobre ese valor más alto.
¿Puedo aplazar el pago del ITP?
Sí, puedes solicitar aplazamiento a la Consejería de Hacienda de Madrid. Sin embargo, genera recargos e intereses. No es recomendable si puedes pagarlo al contado.
¿Qué pasa si no pago el ITP a tiempo?
Recargo del 5% hasta 3 meses, 10% hasta 6 meses, 15% hasta 12 meses, y 20% más intereses de demora después. Además, no podrás inscribir la vivienda en el Registro de la Propiedad hasta pagarlo.
¿El ITP se puede incluir en la hipoteca?
No directamente. El banco financia el precio de compraventa, no los impuestos. Los gastos fiscales (ITP, AJD, notaría) deben pagarse con ahorros propios.
¿Si compro a un familiar, ¿pago igual el ITP?
Sí, el ITP se aplica igual independientemente de si vendes a familiar o tercero. Lo que sí puede generar revisión es si el precio es muy por debajo del valor de mercado (donación encubierta).
¿Las parejas de hecho tienen derecho a la bonificación del ITP para jóvenes?
Sí, siempre que cumplan los requisitos individuales de edad, primera vivienda e ingresos. Cada miembro de la pareja aplica la bonificación sobre su parte proporcional.
¿Puedo deducir el ITP en mi declaración de IRPF?
No directamente. El ITP no es deducible en el IRPF de la compra de vivienda habitual bajo la normativa actual. Solo puede ser base de deducción en casos de inversión o actividad económica.
¿Cuánto tiempo tarda en llegarte la liquidación de ITP?
El proceso es inmediato: tú lo calculas, presentas y pagas en el plazo de 30 días. No hay "liquidación" de Hacienda previa; es autoliquidación del contribuyente.
¿Es diferente el ITP en cada comunidad autónoma?
Sí, mucho. Cataluña aplica el 10%, Andalucía el 7%, Madrid el 6%. Las bonificaciones también varían. Comparar el ITP entre comunidades puede influir en dónde decidir comprar.
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